Podatki w Danii 2026: stawki, zwrot podatku i rozliczenie w Polsce

W Danii od pensji odchodzi najpierw 8% składki na rynek pracy (AM-bidrag), a potem podatek państwowy i gminny, razem około jednej trzeciej zarobków przy typowej pensji. Zwrot nadpłaty przychodzi sam, bez wniosku, na NemKonto, a za rok 2025 wypłaty ruszyły 24 kwietnia 2026. Jeśli pozostajesz polskim rezydentem podatkowym, dochody z Danii musisz wykazać także w Polsce. Poniżej wszystko po kolei.

Podatki w Danii 2026: stawki

Pozycja	Kwota w 2026 roku	Co to znaczy
Składka na rynek pracy (AM-bidrag)	8% wynagrodzenia	Pobierana jako pierwsza, od całej pensji
Kwota wolna (personfradrag)	54 100 kr rocznie	Część dochodu bez podatku państwowego i gminnego
Podatek państwowy podstawowy (bundskat)	12,01%	Od dochodu po AM-bidrag i kwocie wolnej
Podatek gminny (kommuneskat)	średnio 25,049%	Zależnie od gminy: od 23,39% (Kopenhaga) do 26,30%
Podatek kościelny	średnio 0,639%	Tylko dla członków duńskiego Kościoła narodowego
Podatek średni (mellemskat)	7,5% powyżej 641 200 kr	Liczony po AM-bidrag
Podatek najwyższy (topskat)	7,5% powyżej 777 900 kr	Liczony po AM-bidrag
Ulga dla pracujących (beskæftigelsesfradrag)	12,75% pensji, maks. 63 300 kr	Odejmowana tylko przy podatku gminnym
Ulga na dojazdy (befordringsfradrag)	3,17 kr/km (25–120 km), 1,59 kr/km powyżej	Pierwsze 24 km dziennie się nie liczą. Stawki tymczasowe na 2026 rok

Przykład: 30 000 kr brutto miesięcznie

Tak wygląda obliczenie dla osoby pracującej cały rok na głównej karcie podatkowej, ze średnim podatkiem gminnym, bez podatku kościelnego i tylko ze standardowymi ulgami, przed jej własną składką emerytalną i ATP. To przykład, a nie wynagrodzenie, które oferujemy.

1. AM-bidrag: 8% od 30 000 kr to 2 400 kr. Zostaje 27 600 kr.
2. Bundskat: 12,01% od 27 600 kr minus miesięczna kwota wolna 4 508 kr to 2 773 kr.
3. Kommuneskat: 25,049% od 27 600 kr minus 4 508 kr minus ulga dla pracujących 3 825 kr to 4 826 kr.

Razem około 10 000 kr, więc na rękę zostaje około 20 000 kr, czyli 67%. Tabelę dla innych kwot znajdziesz w poradniku Zarobki w Danii.

Karta podatkowa (skattekort)

Bez karty pracodawca musi potrącić 55% podatku, bez kwoty wolnej i innych ulg. Załatw ją przed pierwszą wypłatą. Karta główna (hovedkort) działa tylko u jednego pracodawcy, a jak ją uzyskać, opisujemy w poradniku Dokumenty do pracy w Danii.

Mieszkasz w Polsce, pracujesz w Danii

Jeśli mieszkasz za granicą i pracujesz w Danii, masz w Danii ograniczony obowiązek podatkowy. Zamienia się on w pełny, gdy masz tam do dyspozycji całoroczne mieszkanie albo przebywasz w Danii dłużej niż sześć miesięcy bez wyjazdów do domu. Dlatego rodzaj zakwaterowania ma znaczenie także dla podatków. Piszemy o tym na stronie praca z zakwaterowaniem.

Jeśli co najmniej 75% Twoich łącznych dochodów jest opodatkowanych w Danii, możesz wybrać zasady dla pracowników transgranicznych i skorzystać z odliczeń osobistych i rodzinnych. Jeśli oba państwa uważają Cię za osobę z pełnym obowiązkiem podatkowym, rozstrzyga umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zwrot podatku z Danii: kiedy

Dania sama wylicza podatek po zakończeniu roku, a Ty sprawdzasz wynik w TastSelv, czyli na swoim koncie podatkowym. Pewne są tylko daty za rok 2025. Nie traktuj ich jak stałej reguły na każdy rok:

Co	Data dla roku 2025
Rozliczenie roczne w TastSelv	23 marca 2026
Zwrot na NemKonto, automatycznie i bez wniosku	od 24 kwietnia 2026
Ostatni dzień na zmiany	20 maja 2026 (zwykle 1 maja)
Dopłata bez dodatkowej opłaty	do 1 lipca 2026

Żeby zwrot do Ciebie dotarł, musisz mieć NemKonto, a jeśli wyjeżdżasz z Danii, zadbaj o aktualne dane. Jeśli w rozliczeniu czegoś brakuje, na przykład dojazdów, popraw to przed upływem terminu na zmiany.

Rozliczenie podatku z Danii w Polsce

Wszystko zależy od tego, gdzie masz rezydencję podatkową. Według polskich przepisów masz miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce, jeśli masz tu ośrodek interesów życiowych, czyli centrum interesów osobistych lub gospodarczych, albo przebywasz w Polsce dłużej niż 183 dni w roku. Wyjazd do pracy sam w sobie nie zmienia rezydencji. Jeśli rodzina i dom zostają w Polsce, zwykle nadal jesteś polskim rezydentem.

Jeśli jesteś polskim rezydentem:

• Pracując dla duńskiego pracodawcy, płacisz podatek w Danii od pierwszego dnia, ale dochód wykazujesz też w Polsce. Tak wynika z art. 14 polsko-duńskiej umowy.
• Od dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2021 roku dla pracy w Danii obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia. Zmieniła to Konwencja MLI: wcześniej było to wyłączenie z progresją.
• Dochód wykazujesz zawsze, także gdy nie masz innych dochodów w Polsce. Składasz PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, a ulgę wykazujesz w PIT/O. Za rok 2025 termin minął 30 kwietnia 2026.
• Polska liczy podatek od całości dochodów, a potem odejmuje podatek zapłacony w Danii, ale tylko do tej części polskiego podatku, która przypada na dochód z Danii.
• Możesz skorzystać z ulgi abolicyjnej (art. 27g ustawy o PIT), która zmniejsza różnicę między tą metodą a wyłączeniem z progresją. Limit to 1360 zł.

Ministerstwo Finansów pisze wprost: „Sam fakt złożenia zeznania nie oznacza automatycznie obowiązku zapłaty podatku w Polsce”. Czy coś dopłacisz, zależy od Twoich dochodów i podatku zapłaconego w Danii, więc nie da się tego powiedzieć z góry. Liczy się to też inaczej niż w Polsce: przychód przeliczasz na złote po kursie NBP i pomniejszasz o 30% diety za każdy dzień pobytu w pracy za granicą, a przy dochodach bez polskiego płatnika mogą obowiązywać zaliczki. Dlatego w swojej sprawie skontaktuj się z Krajową Informacją Skarbową.

Jeśli przestajesz być polskim rezydentem:

Gdy przenosisz życie do Danii, także z rodziną, i przestajesz spełniać polskie warunki rezydencji, w Polsce podlegasz ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Rozliczasz wtedy tylko dochody osiągnięte w Polsce. Jeśli oba państwa uważają Cię za rezydenta, rozstrzyga art. 4 umowy: najpierw stałe miejsce zamieszkania, potem ośrodek interesów życiowych.

Gdzie zapytać: Krajowa Informacja Skarbowa, 801 055 055 z telefonu stacjonarnego, 22 330 03 30 z komórki, +48 22 330 03 30 z zagranicy, od poniedziałku do piątku w godzinach 8–18. Nasz poradnik nie jest poradą podatkową.

Jak możemy pomóc

Praca w Danii to serwis Clever Recruiting (CR Recruiting Group ApS, CVR 46664426), duńskiej agencji rekrutacyjnej. Pomagamy przejść przez duńskie formalności, w tym kartę podatkową i NemKonto. Polskiego zeznania za Ciebie nie składamy. Zgłoszenie jest bezpłatne, a odpowiadamy w ciągu 24 godzin.

Wyślij zgłoszenie